Эффективное управление дебиторской задолженностью: что это, типы, взыскание

Дебиторская задолженность — это сумма денежных обязательств, документально подтверждённых, которые организация вправе получить от покупателей, заказчиков, партнёров либо сотрудников. Под этот термин попадают любые суммы, которые компания должна получить за предоставленные услуги, товары или выполненные работы, но оплата ещё не поступила.

Возникает дебиторская задолженность чаще всего при реализации товаров или услуг с отсрочкой оплаты. Например, поставщик доставил оборудование на склад покупателя, а оплата согласована спустя 60 дней. Подобная ситуация также возникает при оказании услуг по предоплате или частичной оплате — заказчик пользуется сервисом сейчас, а полностью рассчитывается позднее.

В бухгалтерии и финучёте выделяют несколько групп дебиторки.

задолженность от покупателей;

задолженность по сотрудникам (например, по выданному авансу);

задолженность по учредителям;

задолженность по контрагентам и партнёрам;

задолженность по государственным органам.

По сроку погашения:

краткосрочная, если возврат средств ожидается в течение 12 месяцев;

долгосрочная, когда средства поступят спустя год или более.

По статусу исполнения обязательств:

нормальная — наступление оплаты ещё не подошло или должник платит вовремя;

просроченная — дата оплаты истекла, а деньги не поступили.

обеспеченная — долг закрывается за счёт залога, поручительства или банковской гарантии;

необеспеченная — единственной гарантией выступает договор.

По вероятности возврата:

нормальная — сомнений в погашении нет (к примеру, краткосрочная задолженность по проверенному партнёру);

сомнительная — присутствуют риски потери денег из-за просрочки, неопытности или неустойчивого положения дебитора;

безнадёжная — по задолженности истёк срок исковой давности, или компания-должник ликвидирована.

Как правильно управлять дебиторской задолженностью

Для поддержания финансовой устойчивости компании важно однозначно подходить к управлению дебиторкой. Каждая просрочка — это не только риски, но и недополученная прибыль, которую можно было бы использовать для развития бизнеса.

выстраивание прозрачных правил работы с должниками;

определение лимитов денежных средств, разрешённых для отсрочки оплаты;

формирование чётких условий оплаты, включая штрафы за просрочку;

оценка новых контрагентов и определение критериев для предоставления отсрочки;

разработка системы скидок за досрочное погашение;

проведение регулярных инвентаризаций и детального анализа дебиторской задолженности;

обеспечение контроля своевременной оплаты;

организация работы с взысканием долгов — как в претензионном, так и судебном порядке.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Минимум раз в год компания обязана проводить инвентаризацию всех долгов. Итоги оформляются актом, после чего бухгалтерия составляет справку, где указывается полный реестр должников, суммы по каждому, подтверждающие документы. Безнадёжные долги списываются.

Компания "Гранит" поставила клиенту стройматериалы на сумму 1 500 000, причем оплата должна поступить через 45 дней. Однако прошёл срок, а деньги поступили только частично — 700 000. Остаток задолженности составляет 800 000. По договору предусмотрена пеня 0,12% за каждый день просрочки.

Сумма пени = 800,000×0,12%×14=13,440

Где 14 — количество дней просрочки, 0,12% — ставка пени. Таким образом, сумма к взысканию составляет 813 440.

Первый шаг — направление претензии. В письме указывают сумму основного долга, длительность просрочки, сумму начисленной пени и срок, в течение которого ожидается оплата.

Если по истечении 30 дней ответа не поступило — компания обращается в суд, прикладывает все подтверждающие документы. После вступления решения суда в силу, судебные приставы начинают процедуру взыскания.

Срок исковой давности по взысканию — три года, в отдельных случаях — десять лет.

Если дебитор находится в процедуре банкротства, кредитор вправе включить требования о возврате долга в специальный реестр в течение 30 дней после публикации о банкротстве. Возврат возможен за счёт средств, вырученных от продажи активов должника.

Ещё одно решение — продажа долга коллекторам. Продажа происходит с существенной скидкой, чаще всего 10–20% от основной суммы.